Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

Ставка НДС

Доход за предыдущий год

Вычет НДС

Обязанности

Без налога

До 60 млн руб. включительно

Право на вычет НДС не возникает, в т. ч. при выставлении СФ с налогом.

Входящий НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ)

Освобождение от НДС автоматическое, уведомлять ИФНС не нужно. При ввозе товаров в РФ освобождение не действует.

Книга покупок не ведется, декларацию по НДС подавать не надо.

Возможно, придется выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога» и вести книгу продаж

5%

60 — 250 млн руб.

Вычет не применяется.

Входящий НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (новый пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ)

Заявление о переходе на ставку 5% подавать не надо (ставка заявляется в декларации по НДС).

А также придется:

• выставлять счета-фактуры;
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларации по НДС

7%

250 – 450 млн руб.

Вычет не применяется.

Входящий НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (новый пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ)

Заявление о переходе на ставку 7% подавать не надо (ставка заявляется в декларации по НДС).

А также придется:

• выставлять счета-фактуры;
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларации по НДС.

20% (10%)

60 – 450 млн руб.

Есть вычет по НДС

Необходимо:

• выставлять счета-фактуры;
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларации по НДС.