Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

Изменения в ставках УСН

Введение НДС для упрощенцев

С 1 января 2025 года упрощенцы станут плательщиками НДС, если их доходы превысят 60 миллионов рублей в год, включая реализацию подакцизной продукции. Освобождение от НДС предоставляется автоматически, если доход не достигает указанного лимита.

Порядок расчета НДС

Упрощенцы обязаны следовать общему порядку налогообложения согласно главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации, применяя стандартные ставки 20%, 10% и 0%, расчетные ставки и вычеты. Возможен переход на специальный режим с применением льготных ставок 5% и 7% без права на вычеты.

Особенности освобождения от НДС

Право на освобождение от НДС возникает автоматически, если доход не превышает 60 миллионов рублей в год. В этом случае упрощенцы не обязаны информировать налоговые органы о праве на освобождение, подавать декларацию по НДС и вести книги покупок и продаж.

Если доход превышает 60 миллионов рублей, упрощенцы теряют право на освобождение от НДС начиная с месяца, в котором произошел перебой лимита. В таком случае у предпринимателей есть выбор: продолжать платить НДС по общей ставке (20%), либо перейти на специальный режим с льготной ставкой 5% или 7%. Ставка 5% или 7% применяется непрерывно в течение 12 налоговых периодов (трех лет).

Применение льготных ставок НДС

Ставка 5%

• Применяется для доходов от 60 до 250 миллионов рублей в год.
• Отдельного заявления о переходе на эту ставку подавать не нужно. Ставка указывается в декларации по НДС.
• Необходимо выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

Ставка 7%

• Применяется для доходов от 250 до 450 миллионов рублей в год.
• Заявление о переходе на эту ставку также подается в декларации по НДС.
• Нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС.

Утрата права на УСН

Если доход превысит 450 миллионов рублей, предприниматели потеряют право на применение УСН.